一、备用金是企业预付给职工和企业内部有关部门作差旅费、零星开支等用途的结算款项，必须按规定用途使用，不得挪作他用。二、备用金使用和管理应遵循有利于防范挪用公款和贪污浪费，有利于方便生产及职工工作的原则。三、备用金借用按

以下手续进行：1、申请职工个人和有关部门借备用金前，应先填写申请表。内容包括：借款用途、借支金额、批准金额及结算记录。2、审批（1）申请表交有关部门负责人签字。（2）财务部门根据已批准的申请表，核定准借金额。（3）借款人根据核定金额填写借款单，借款单一式三联，第一联为存根，第二联为财务记帐联，第三联为结算联。借款单需经借款人、财务审核、财务负责人签字。（4）财务部门根据已审批的借款单金额付款。3、报销（1）报销时持本部门的费用卡。（2）借用备用金的个人和部门必须在出差返回单位后一周内到财务办理报销和结算，余款一次缴回。四、逾期不办理报销和结算的或余款不及时缴回的，视为违反财经纪律，财会部门有权按借款或欠款余额及每日千分之五的比例加收资金占用费，连同所欠金额一起，首先在出差补助中扣除，不足部分再在工资或资金中扣除。